每年个人或企业的社会捐赠数额也就一两万亿元，和再分配资金相比是很小的一部分。

提高数据资源开放共享能力。二是提升数据安全管理和技术防护能力。

优化数据资源体系是推动数字政府建设的重要基础。公共数据是由政务部门和公共企事业单位针对公共事务所开展的依法履职管理和服务活动中采集或生成的各类数据，公共数据在范围上包括政务数据。政务数据是政务部门在履职过程中采集、加工、交换、使用处理的数据集合。一是不断完善数据资源整合的政策制度，确保数据资源整合执行有抓手、推进有依据、落实有责任。进入专题： 数字政府 数据资源 。

通过举办数据分析比赛，搭建政企校数据合作平台等多种方式引导和鼓励企业、研究机构、高校等利用政府公开数据、社会数据进行深度开发应用、融合创新，充分释放数据资源价值。二是积极培育大数据处理和智能化应用软件，加强数据核心技术的研发，强化数字技术和数据分析软件的应用与推广，助力于推动公共数据资源的安全有序利用健全违法查处体系，充分依托国家互联网+监管系统多元数据汇聚功能，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。

二是推行优质高效智能税费服务层面。充分发挥大数据的生产要素作用(通过标准化、要素化，标签化规则化手段支撑税收业务自动化,既减负又赋能);加快实施智能化改造(用机器人缓解人力资源不足)理顺与税收相关生产关系(对内优化机构、职责任务;对外打通财税业务，构建开放的税收服务，培养第三方服务),以生态化应对不可预知的需求变化 (二)以生态化破解发票和征管服务难题。三、建设智慧税务的主要内容。实现四个服务→服务纳税人:降低办税成本;服务税务人:综合运用数据加强监管;服务国家治理:掌握经济运行动态:提升治理能力:服务和推动数字经济发展。

(五)防风险：坚持底线思维业务创新和风险防控同步投计。2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。

智慧税务属税收征管范畴，是依托现代信息技术驱动税务执法、服务、监管制度创新的技术变革。基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。《十四五规划和2035年远景目标纲要》)提出,深化税收征管制度改革,建设智慧税务,推动税收征管现代化。五、建设智慧税务的基本思路 (一)发挥大数据要素作用提升征管质效。

两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出，2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。三是精准实施税务监管层面。构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，将税务执法风险防范措施嵌入信息系统，不断完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督。二是业务变革的突破口即新电子税务局（执法、服务、监管三大业务变革内容均可纳入新电局）。

组织机制数字化,聚焦主业实现流程数据岗责人力物力财力等各种资源动态调度,包括建立税收服务管理闭环新机制和打造税收共治范式(以信息构建统一协调机制、提供针对性服务和管理形成服管监全流程闭形运转) (四)以自动化提高征管能力，建设全国通用新电子税务局、全天候办理各类税收业务。两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》指出，智慧税务改革的突破口是建成全国统一的电子发票服务平台即全电票。

充分发挥税收大数据作用，依托税务网络可信身份体系对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控。税务生态构建数字开放生态一家办变成一起办。

推进三大业务变革的重点：一是完善税务执法制度和机制层面。总省协调、、防群治,实现四个有人管风险防控格局。深化税收征管制度改革，着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。是以全电票为实破口、以新电局为核心的新型税收治理模式。两办《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，深化税收征管制度改革，以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务。进入 涂龙力 的专栏 进入专题： 智慧税务 。

发展数据是核心资产，以发票为突破口将发票信息应用与管理从增值税廷伸到其他税费，所有发票整合为一种全电发票。显然，建设智慧税务是十四五时期深化税收征管制度改革的重头戏。

是推动税收征管业务变革的基础和前提。一、建设智慧税务的指导思想

第二方案：下调最高边际税率至35%或25%，但同时应当调整（5）-（9）的所得纳入的税率：一是或纳入综合所得、取消20%比例税率。月收入500万以上，有10万人。

这种简化的结果既满足了降低法定税率的获得感又避免了因税负不同导致变更收入性质的逃避税。月收入在2000-5000之间，有3.8亿人。（2013年我曾测算个税收入应当是3．6万亿，而当时美国一位学者测算应当是9．6万亿高出我的测算的6万亿。那么，综合所得最高边际税率该不该调整？答案是肯定的，但应该是有条件的，不能宠而统之不分青红皂白谈调整，可以有多方案可供选择。

二是或将比例税率对应提高至35%或25%。将年应纳税所得150万收入的税率定为2%，以此类推。

说易也不易，因为无法取得准确数据。十四五规划关于个税改革确定了推进扩大综合征收范围，优化税率结构两大任务，因此，应当将优化税率结构（不仅是45%）和扩大综合征收范围统筹考虑。

广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局2022年2月28日转发的财政部 税务总局《关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号）将对在横琴粤澳深度合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征。如果综合所得按45%计，资本利得按20%计，假定月收入10万以下全免个税，仅上述富豪个税应该收多少？据财政部发布2021年财政收支情况资料显示：2021年个人所得税收入13993亿元，同比增长21%，占全年税收比重为 8．1%，据相关部门分析，个税增幅据各税之首，主要得益于20%的资本所得的个税收入提高而並非45%的综合所得。

月收入100万-500万之间，有100万人。两会期间不少代表、委员也纷纷热议45%边际税率对吸引高端人才的种种弊端，一时间口诛笔伐的浪潮迭起。但改革的基本原则应当是：既精准调节了超高收入群体（改革的重点）、又降低了中等收入群体税负並扩大了这个群体的规模（橄榄型的关键），同时还精准保护了急需的高端人才（社会关切）。比如，如果以最高税率调与不调两个基本方案来讨论，那么： 第一方案：45%最高税率不变。

），除了自身的因素之外，作为共和国的长子，他们贡献得多，而中央政策扶植力度明显不足，还有经济欠发达的老革命地区。令人忧虑的是，人才优惠政策的实施，在形成税收政策洼地的同时，将会拉大地区的经济差距从而最终引发本已扩大的地区贫富差距。

据国统局发布《中国统计年鉴2019》资料：月收入10万-50万之间，有2500万人。至于国家突出贡献的人才可设专项优惠政策，比如国家重大奖励免税等。

特别是深圳在财政预算中安排了10亿元专项资金，作为产业发展与创新人才奖励资金。这就是中央为什么在第一个百年解决了绝对贫困之后多次提出在第二个百年实现共同富裕的战略决策并要求加大税收调节精准度的时代背景。

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